Em 2014, o IRS decidiu que o Bitcoin e outras "moedas virtuais conversíveis" devem ser tratadas como propriedade, não como moeda. Isso significa que há consequências fiscais sempre que o Bitcoin é comprado, vendido ou negociado.
Isso pode soar como uma distinção menor, mas não é. Ele determina como o Bitcoin é tributado - semelhante a como possuir e negociar ações ou fundos negociados em bolsa (ETFs) podem desencadear impostos sobre ganhos de capital. Com isso dito, é importante ter as informações necessárias para garantir que seus impostos sejam calculados corretamente. Você também deve considerar técnicas de planejamento tributário que você pode usar para tentar minimizar os impostos que você paga no Bitcoin.
O IRS e a criptomoeda
O IRS trata a criptomoeda – como o Bitcoin – como um ativo de capital. Indicou que a moeda virtual não tem status de moeda legal em nenhuma jurisdição. É referido como moeda virtual "conversível" se tiver um valor equivalente em moeda real ou se servir no lugar de moeda real. Pode ser trocado por outra moeda, real ou virtual, e pode ser negociado digitalmente.
Quando você tem que pagar impostos sobre Bitcoin?
Como o IRS trata o Bitcoin como um ativo de capital, ele está sujeito a princípios fiscais gerais.
Se você investir em Bitcoin e depois vendê-lo ou trocá-lo por um preço mais alto do que o comprou, você deve impostos sobre ganhos de capital. Se você possui Bitcoin e o usa para fazer uma compra, isso também é considerado vendê-lo, então você terá que pagar impostos sobre ganhos de capital se o Bitcoin que você possui valer mais do que o que você pagou quando o comprou.
Se você for pago em Bitcoin por bens ou serviços, deverá incluir o valor justo de mercado do Bitcoin em dólares americanos em sua receita bruta. As transações usando moeda virtual também devem ser informadas em dólares americanos.
Toda transação de Bitcoin é tributável. Os usuários de Bitcoin terão que calcular seu ganho ou perda toda vez que comprarem bens ou serviços com Bitcoin.
Tal como acontece com outros tipos de ativos, você os adquiriria primeiro, geralmente trocando dinheiro pelos ativos. Você então os possui por um período de tempo e pode eventualmente vender esses ativos, doá-los, negociá-los ou descartá-los de outra forma. Os impostos sobre ganhos de capital são devidos neste momento.
Quatro coisas podem acontecer se você vender, negociar ou não possuir mais seu Bitcoin :
- A renda é realizada a partir de qualquer ganho.
- O ganho é medido pela mudança no valor em dólar entre a base de custo ou preço de compra e os rendimentos brutos recebidos da alienação ou preço de venda.
- A taxa de imposto que se aplica depende se a propriedade foi mantida por um ano ou menos (um ganho de curto prazo) ou por mais de um ano (um ganho de longo prazo).
- A disposição da propriedade é relatada em sua declaração de imposto usando o Anexo D e o Formulário 8949 ou o Formulário 4797. Esses formulários exigem que você "mostre sua matemática" ao calcular um ganho ou perda. Você fará seus cálculos diretamente no formulário, conforme as instruções.
Relatório de criptomoeda em declarações fiscais
As transações de criptomoedas devem ser informadas na página 1 de sua declaração de imposto individual. Se você se envolver em qualquer transação envolvendo criptomoeda, você deve marcar a caixa apropriada ao lado da pergunta sobre moeda virtual, mesmo que tenha recebido alguma gratuitamente, inclusive de um air-drop ou hard fork . Não marque esta caixa se você se envolver apenas em transações entre carteiras que você possui.
Como os impostos sobre ganhos de capital funcionam no Bitcoin
Suponha que você comprou 1 Bitcoin por US$ 30.000. Você então o vende por $ 50.000, então você tem um ganho de capital de $ 20.000 . Este seria um ganho de curto prazo se você mantivesse o Bitcoin por um ano ou menos, e seria tributado como renda ordinária de acordo com sua faixa de imposto. É um ganho de longo prazo tributado a uma taxa de 0%, 15% ou 20%, dependendo de sua renda geral, se você possui o Bitcoin por mais de um ano.
Todos os seus ganhos seriam de curto prazo, e você os reportaria no Formulário 4797 se optar pela negociação de mercado a mercado. Quaisquer despesas relacionadas ao Bitcoin seriam dedutíveis no Anexo C.
O Imposto de Renda de Investimento Líquido
Você também pode descobrir que está sujeito ao imposto de renda de investimento líquido de 3,8% que se aplica à receita de investimento. É devido se você for um único contribuinte e sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) geral de todas as fontes for superior a US$ 200.000 por ano. O limite aumenta para $ 250.000 para contribuintes casados que arquivam conjuntamente e viúvas qualificadas. Ele cai para apenas US$ 125.000 para contribuintes casados que apresentam declarações separadas.
Esta taxa de imposto adicional de 3,8% aplica-se apenas aos rendimentos de investimento, não aos salários ou à maioria dos rendimentos do trabalho por conta própria.
Como pagar impostos sobre Bitcoin
Estabeleça um sistema de manutenção de registros para todas as suas transações e acompanhe quando você adquire e quando descarta o Bitcoin. Identifique seu método de base de custo e sua taxa de câmbio. Em seguida, registre as disposições do Bitcoin no Anexo D e no Formulário 8949 .
Manter registros detalhados de transações em criptomoeda garante que a receita seja medida com precisão.
Aplicam-se estratégias normais de ganhos de capital: você pode compensar ganhos com perdas, cronometrar suas disposições para se qualificar para tratamento de longo prazo, colher suas perdas e colher seus ganhos . Um profissional tributário pode ajudá-lo com esses conceitos. A renda é declarada em sua declaração de imposto pessoal, normalmente com vencimento em 15 de abril de cada ano, a menos que você solicite uma extensão de seis meses do IRS. Para 2022, os impostos são devidos até 18 de abril.
O que acontece se você não pagar impostos sobre Bitcoin?
O Bitcoin não é diferente de outras fontes de renda ou ativos tributáveis. Se você der de ombros no IRS e não pagar , mesmo que não saiba que deveria fazê-lo, será penalizado.
Primeiro, o IRS provavelmente saberá sobre suas atividades, ou pelo menos poderá verificá-las e confirmá-las. Todas as transações Bitcoin são armazenadas permanentemente na rede Bitcoin, que é pública.
Sem dúvida, você receberá um aviso do IRS se deixar de pagar impostos sobre essa renda. Serão cobrados juros à taxa de 0,5% do valor do imposto devido, até um limite de 25% do saldo não pago. Você também será penalizado na taxa de 5% ao mês.
O IRS também tem várias opções de execução para cobrança, desde ônus contra sua propriedade até taxas sobre sua renda e contas bancárias.
Ferramentas fiscais para Bitcoin
Usuários casuais de Bitcoin podem querer considerar o uso de um respeitável provedor de carteira Bitcoin que implementou ferramentas de mitigação de risco para tornar a compra, negociação e venda de Bitcoin mais segura e fácil de usar. Mesmo além das considerações fiscais, os investidores devem dar uma olhada nos provedores de carteiras ou veículos de investimento registrados com o tipo de recursos de segurança que se pode esperar de uma instituição bancária.
Essas ferramentas podem ser úteis tanto para lidar com transações quanto para planejar impostos.
BitcoinTaxes, o software baseado na web para importar dados e calcular ganhos/perdas, também pode ser útil.
Perguntas frequentes (FAQs)
Como você evita ou minimiza impostos sobre bitcoin?
Os métodos para minimizar sua carga tributária com criptomoedas são semelhantes a como os comerciantes de ações minimizam seus impostos. Manter suas posições por tempo suficiente para se qualificar para ganhos de capital de longo prazo é a maneira mais fácil de reduzir sua carga tributária. Você também pode encontrar uma conta de aposentadoria que permita investimentos em criptomoedas, e essas contas de aposentadoria com vantagens fiscais podem reduzir ou eliminar sua carga tributária sobre ganhos.
Como você lida com os impostos sobre criptomoedas ao declarar impostos com a TurboTax?
A TurboTax recomenda o uso do pacote de declaração de impostos Premier quando você precisar contabilizar transações de bitcoin ou qualquer outro tipo de negociação de criptomoedas. Os clientes da Coinbase podem importar transações diretamente para o TurboTax Premier.
Você pode deduzir as perdas de Bitcoin?
As perdas de Bitcoin são tratadas de forma semelhante às perdas de ações. Você pode deduzir as perdas do Bitcoin para reduzir seus ganhos tributáveis . Se você teve uma perda líquida, poderá deduzir até $ 3.000 dessa perda de sua renda ordinária.