Para os pais que pagam pensão alimentícia a seus ex-namorados todos os meses – ou talvez até com cada salário – eles podem se perguntar se esses pagamentos são dedutíveis de impostos. Infelizmente para esses pais, a resposta do Internal Revenue Service (IRS) é "Não".
Sustentar seus filhos, quer eles morem com você ou você pague pensão alimentícia, é considerado uma despesa pessoal. Não é dedutível no imposto. No entanto, a paternidade sem custódia pode vir com um ou dois outros incentivos fiscais possíveis.
Aqui está o que você precisa saber sobre como o apoio às crianças pode afetar seus impostos.
Por que não é dedutível pensão alimentícia?
Se você levar seu filho ao shopping para comprar um novo par de sapatos, isso não é dedutível. O IRS considera os pagamentos de pensão alimentícia da mesma maneira. O dinheiro será efetivamente usado para comprar sapatos (ou algo semelhante), independentemente de você levar seu filho ao shopping ou seu ex.
Se os pagamentos vão para moradia, roupas e outras necessidades de apoio pessoal de seu filho, tudo não é dedutível.
Seu ex tem que reivindicar o dinheiro como renda?
Seu ex não precisa reivindicar pensão alimentícia como renda. Seu filho também não precisa reivindicar isso como renda, assim como não teria que declarar sua mesada ao IRS.
O IRS afirma inequivocamente que os pagamentos de pensão alimentícia nunca são dedutíveis para o pagador e nunca são tributados para o beneficiário. Os pais de custódia não devem incluir os pagamentos de pensão alimentícia recebidos em sua renda bruta para fins fiscais. Este é o caso mesmo que eles reivindiquem uma criança como dependente .
A pensão alimentícia é considerada um evento neutro em termos de impostos.
Interpretação do Direito Tributário
A Seção 61(a) do Internal Revenue Code (IRC) diz que a receita bruta abrange todas as receitas de qualquer fonte derivada, exceto "conforme disposto de outra forma". O IRS esclareceu em uma declaração de 2016 que o “conforme disposto de outra forma” se aplica especificamente a pagamentos relacionados ao “apoio de crianças”.
Como os pagamentos de pensão alimentícia afetam os impostos
O IRC faz uma distinção firme entre pensão alimentícia e pensão alimentícia. Isso porque pensão alimentícia e pensão alimentícia - ao contrário de pensão alimentícia - costumava ser dedutível de impostos. A pessoa que pagava a pensão alimentícia podia deduzir esses pagamentos, e a pessoa que recebia os pagamentos tinha que incluí-la em sua renda bruta para fins fiscais.
Alimentos sob o TCJA
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) eliminou a dedução do imposto de pensão alimentícia a partir de acordos de divórcio celebrados e decretos de divórcio emitidos a partir de 1º de janeiro de 2019 em diante. Ao contrário de muitos aspectos dos impostos pessoais afetados pelo TCJA, essa disposição não volta no final de 2025 - desaparece permanentemente, a menos que um futuro Congresso decida aprovar mais reformas tributárias para abordá-la.
Pensão na sua declaração de imposto de 2018
A pensão alimentícia ainda era dedutível no ano fiscal de 2018 - a declaração que você teria preparado em 2019. Se você esqueceu de deduzir os pagamentos de pensão alimentícia naquele ano, pode apresentar uma declaração alterada para corrigir isso (desde que o faça dentro do estatuto de limitações de três anos). No entanto, é uma má ideia tentar reclassificar os pagamentos de pensão alimentícia como pensão alimentícia para reivindicar uma dedução. O código tributário tem uma regra de recaptura que inclui certos sinais que levantam bandeiras vermelhas para o IRS. Se você voltar e tentar reclassificar os pagamentos, poderá acabar acionando essas bandeiras vermelhas.
Você pode ser solicitado a apresentar documentos judiciais que comprovem que os pagamentos foram de fato pensão alimentícia e terá que recapturar essas deduções fiscais em declarações fiscais futuras se não puder fornecer essa documentação.
A dedução de despesas médicas ainda está disponível
Os pais sem custódia não são completamente deixados de fora no que diz respeito às deduções fiscais. O IRS está disposto a fornecer uma redução de impostos quando se trata de despesas médicas que você paga em nome de seus filhos.
Você pode reivindicar uma dedução discriminada para as despesas médicas de seus filhos, mesmo que eles não morem com você, desde que você os tenha pago pessoalmente a uma companhia de seguros ou prestador de serviços de saúde, eles moraram com você ou seu ex por pelo menos metade do ano, eles estão relacionados a você, e você e seu ex pagaram mais da metade do apoio durante o ano fiscal em questão.
Infelizmente, você deve especificar para reivindicar essa dedução, e isso significa renunciar à dedução padrão para seu status de arquivamento. Isso não faria sentido a menos que o total de todas as deduções discriminadas excedesse o valor da dedução padrão que você tem direito a reivindicar naquele ano fiscal – e o TCJA quase dobrou a dedução padrão. Além disso, você só pode solicitar uma dedução para despesas médicas superiores a 7,5% de sua renda bruta ajustada (AGI).
A dedução padrão individual para o ano fiscal de 2021 (os impostos que você registrará em 2022) é de US$ 12.550 no ano fiscal de 2021 e de US$ 12.950 para 2022. Isso significa que o total de todas as deduções discriminadas teria que exceder esse valor para fazer o detalhamento Vale o seu tempo. Caso contrário, você pagaria mais imposto de renda do que o necessário.
O Crédito Fiscal Infantil
O Child Tax Credit também está vivo e bem. Vale até US $ 3.600 por criança qualificada no ano fiscal de 2021 para aqueles que ganham até US $ 150.000 e, de acordo com as disposições do American Rescue Plan, assinado em lei em 11 de março de 2021, é totalmente reembolsável.
Ao contrário do crédito de imposto de renda ganho, os pais sem custódia podem reivindicar esse crédito se tiverem o direito de reivindicar seu filho ou filhos como dependentes porque o pai com a custódia deu a eles esse direito preenchendo e assinando o formulário 8332 do IRS . Regras especiais de qualificação se aplicam aos filhos de pais divorciados, separados ou que nunca se casaram.
O pai não guardião deve enviar o Formulário 8332 com sua declaração de imposto.
Pensão Alimentícia em Atraso
Embora você não possa usar seus pagamentos de pensão alimentícia para compensar impostos, seus reembolsos de impostos podem ficar presos em quaisquer obrigações de pensão alimentícia não pagas. O Departamento do Tesouro interceptará as restituições de impostos federais de pessoas que estão atrasadas em seus pagamentos de pensão alimentícia, enviando o dinheiro para os pais de custódia que tinham direito a receber esse apoio.
Perguntas frequentes (FAQs)
Como funciona a pensão alimentícia?
A pensão alimentícia é o pagamento em dinheiro de um pai que não detém a guarda para um pai de custódia. É aplicado pelos governos estaduais e locais para garantir que os pais sem custódia cumpram sua obrigação legal de sustentar seus filhos. Cada agência tem um processo ligeiramente diferente, mas geralmente você pode entrar em um acordo de pensão alimentícia por iniciativa própria ou ser forçado por uma ordem judicial. Se o pai com a custódia apresentar um pedido de pensão alimentícia contra você, o tribunal iniciará um processo para confirmar a filiação, determinar as obrigações de pagamento e definir os termos de seus acordos de pagamento.
Quem paga impostos sobre pensão alimentícia?
Os pagamentos de pensão alimentícia não são dedutíveis para o pagador, nem são tributáveis para o beneficiário. Qualquer dinheiro que você paga em pensão alimentícia já foi tributado como parte de sua renda.