O imposto infantil é uma regra que exige que alguns rendimentos de investimento obtidos por menores sejam declarados na declaração de imposto da própria criança a uma alíquota igual à alíquota marginal de seus pais.
A regra pretende ser um impedimento para os pais que estão pensando em transferir a propriedade de bens geradores de renda para os nomes de seus filhos que estariam sujeitos a uma taxa de imposto mais baixa. Saiba mais sobre como o imposto infantil funciona e como isso pode afetar seu filho.
Definição e Exemplo do Imposto Infantil
O imposto infantil é a responsabilidade fiscal sobre a renda não recebida de uma criança, ou renda de investimento. Na verdade, o imposto é destinado a pais que desejam aproveitar a faixa de imposto mais baixa de seus filhos . O objetivo é desencorajá-los a transferir a propriedade de seus próprios ativos geradores de renda para uma criança com uma faixa de imposto muito menor.
Por exemplo, você pode possuir um ativo que produz $ 50.000 em receita de investimento anualmente. Se você caísse na faixa de imposto marginal de 37%, teria que pagar US $ 18.500 ou 37% desse dinheiro em impostos ao IRS se informasse em sua própria declaração de imposto.
Agora, se seu filho não tiver outra renda, sua faixa de imposto de US $ 50.000 pode ser de 22%. Seu filho, portanto, hipoteticamente pagaria apenas US$ 11.000 em impostos (22% de US$ 50.000) se você transferisse a propriedade para eles. Sua família economizaria US$ 7.500 dessa renda de investimento — a diferença entre os US$ 18.500 que você deve e os US$ 11.000 que seu filho deve.
Na realidade, o imposto infantil impede tais movimentos. Exige que a renda seja tributada em sua faixa etária, independentemente de seu filho possuir os ativos.
O imposto infantil aplica-se a rendimentos não ganhos, incluindo ganhos de capital , juros e dividendos ganhos em nome da criança, mas não rendimentos auferidos, como salários que possam receber.
O imposto infantil sofreu algumas mudanças ao longo dos anos. Foi introduzido pela primeira vez pela Lei de Reforma Tributária de 1986. A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) aumentou a taxa de imposto aplicável em 2018 e 2019, definindo-a na taxa paga pelas propriedades e fundos.
Essa alteração foi revogada em vigor no ano fiscal de 2020, de modo que a taxa de imposto infantil foi devolvida à taxa de imposto mais alta dos pais das crianças.
Como funciona o imposto infantil
O imposto infantil se aplica à renda não recebida de um menor acima de US$ 2.200 no ano fiscal de 2021 (aumentando para US$ 2.300 no ano fiscal de 2022).
A idade da criança também influencia. O imposto infantil só se aplica se seu filho completar 18 anos no último dia do ano fiscal ou antes, a menos que você pessoalmente não tenha recebido renda que exceda o valor pago pelas necessidades de pensão alimentícia de seu filho naquele ano. Outra exceção existe se a criança tiver entre 19 e 24 anos no final do ano fiscal, mas não tiver ganhos no ano que sejam superiores ao que você pagou por sua pensão.
Pelo menos um dos pais deve estar vivendo no último dia do ano fiscal, a criança deve ser obrigada a apresentar uma declaração de imposto e eles não podem apresentar uma declaração conjunta com um cônjuge se forem casados. A criança não precisa ser declarada como seu dependente em seus impostos. Eles podem ser seu filho biológico, adotivo ou enteado.
Veja como a renda não recebida de uma criança é tributada:
- Os primeiros $ 1.100 : não tributados devido à dedução padrão de $ 1.100
- Os próximos $ 1.100 (de um total de $ 2.200): tributados à taxa marginal de imposto da criança
- Renda não recebida acima de US$ 2.200 : tributada à alíquota de imposto marginal dos pais
As regras mudam e tornam-se muito mais complicadas se o seu filho também tiver rendimentos de um trabalho. Você pode querer consultar um profissional de impostos, se este for o caso.
Requisitos para o Imposto Infantil
Seu filho deve apresentar uma declaração de imposto se o imposto infantil se aplicar a ele, e também deve preencher e enviar o formulário IRS 8615 com o retorno.
Você pode relatar a renda não recebida de seu filho em sua própria declaração de imposto em algumas circunstâncias. Seu filho não pode ter nenhuma renda auferida além da renda de investimento e sua renda de investimento não pode exceder um determinado valor (US$ 11.000 para 2021, US$ 11.050 para 2022). Arquivo IRS Form 8814 para fazer esta eleição.
Seu filho também deve ter menos de 19 anos no final do ano fiscal se você quiser relatar a renda não recebida em seu formulário de imposto, e ele não pode ter feito nenhum pagamento de imposto estimado ou ter transferido um reembolso de um ano anterior para aplicam-se ao ano corrente. Seus rendimentos não estavam sujeitos a retenção na fonte .
Quanto é o imposto infantil?
A alíquota de imposto infantil usa a alíquota marginal dos pais ou a alíquota que eles pagam sobre seus principais dólares de renda, de modo que qualquer renda adicional cairia nessa faixa até atingir a próxima faixa de imposto mais alta. As principais faixas de impostos são 32%, 35% e 37% a partir do ano fiscal de 2021 (e 2022).
A renda não recebida de seu filho também pode estar sujeita ao Imposto de Renda de Investimento Líquido a uma alíquota de 3,8% de sua renda de investimento, ou 3,8% do valor que sua renda bruta ajustada modificada excede um limite estabelecido pelo seu status de arquivamento.
Ajuste para a Lei de Cortes de Impostos e Empregos
O imposto infantil foi ainda mais formidável nos anos fiscais de 2018 e 2019, antes que a disposição da Lei de Cortes de Impostos e Empregos fosse revogada.
Você pode ser elegível para um reembolso se você ou seu filho pagaram o imposto infantil nas taxas TCJA em 2018 e/ou 2019.
Você pode apresentar uma declaração de imposto alterada, Formulário 1040X, em 2021 para um ou ambos os anos se você pagou o imposto infantil nas taxas mais altas do TCJA. Substitua sua própria taxa de imposto marginal pela taxa de imposto de propriedade e confiança. Isso pode até resultar em um reembolso de impostos.
- A regra do imposto infantil exige que a renda de investimento não obtida de um menor seja tributada na alíquota mais alta de seus pais assim que atingir um certo nível, e não na sua própria alíquota.
- O imposto infantil foi implementado para desencorajar os pais de transferir a propriedade de bens geradores de renda para seus filhos, que seriam tributados a uma taxa mais baixa.
- Os pais podem optar por incluir a renda não recebida de seus filhos em suas próprias declarações de imposto em alguns casos, em vez de fazer com que seu filho apresente sua própria declaração de imposto.