A transferência de renda é a prática de transferir renda não recebida de um contribuinte para outro. Idealmente, ele se move para alguém em uma faixa de imposto mais baixa, de modo que a mordida de imposto retirada do dinheiro não é tão grande.
Essa tática não é nova. Ricos contribuintes e corporações têm feito uso dele há anos. Não é ilegal, embora o Internal Revenue Code (IRC) imponha várias regras sobre a prática. Nem todos podem atender a essas regras e requisitos, portanto, entendê-los é fundamental para transferir a renda com sucesso e sem penalidades.
Definição e exemplos de transferência de renda
A mudança de renda envolve o redirecionamento de um fluxo de renda, como um investimento ou um negócio. Ele se move de você para outro indivíduo que não pagará uma alta taxa de imposto sobre ele. Você está realmente dando a eles sua renda, então a prática é mais comum entre os membros da família.
O dólar mais alto de sua renda pode colocá-lo na faixa de imposto mais alta , que é de 37%. Você espera receber renda de um investimento no final do ano, ou talvez seja autônomo e tenha um ano de destaque. De qualquer forma, você teria que dar 35 centavos de cada dólar desse dinheiro para o IRS por causa de sua taxa de imposto.
Enquanto isso, sua mãe idosa está na faixa de 12% do imposto e não consegue sobreviver sozinha. A transferência de renda envolve a transferência desse investimento gerador de renda para o nome dela, de modo que é tributado apenas em 12 centavos por dólar. Você normalmente a ajuda financeiramente de qualquer maneira, mas não terá que dividir essa renda com o governo federal também se usar esse método de generosidade.
- Nome alternativo : divisão de renda
Como funciona a transferência de renda?
A transferência de renda não funciona com a renda auferida , aquela que é paga a você por um empregador ou como contratado independente. Esses pagamentos são marcados com seu CPF ou número de identificação fiscal desde o início. Eles são relatados ao IRS como sua renda no formulário W-2 ou no formulário 1099-NEC. Você é livre para doar o dinheiro, é claro, mas primeiro ele será tributado de acordo com sua própria taxa de imposto.
Apenas os rendimentos não ganhos podem ser transferidos.
Tipos de Deslocamento de Renda
Você pode mudar a renda de algumas maneiras. Todos eles envolvem dar a outra pessoa uma parte do seu dinheiro de forma documentada que o estabelece como seu.
Contrate um membro da família
Você pode contratar seu filho ou filhos para trabalhar para você se você tiver seu próprio negócio. Em vez de manter esse dinheiro e ser tributado à sua própria taxa, você pode pagá-lo a eles e reivindicar uma dedução comercial para seus salários ou vencimentos. Isso também reduz sua renda para fins de imposto de trabalho autônomo, se você for um único proprietário. As crianças menores de 18 anos que são empregadas pela sociedade ou sociedade unipessoal de seus pais também não estão sujeitas aos impostos FICA – impostos da Previdência Social e Medicare.
Esta opção não é reservada apenas para seus filhos. Você pode contratar um pai ou um irmão também. A renda que você paga a qualquer funcionário é tecnicamente transferida de você para eles, mas você pode mantê-la na família ao pagar a um membro da família.
Transferir Ativos Geradores de Renda
Você também pode transferir a propriedade de um ativo gerador de renda, como ações da empresa, para outro contribuinte. Pode ser uma conta de investimento ou até mesmo um imóvel alugado. Eles relatariam a renda em sua própria declaração de imposto e pagariam sua própria taxa de imposto mais baixa sobre ela. É claro que isso também não adiciona mais ao seu patrimônio líquido - outra razão pela qual essa tática é normalmente usada entre os membros da família.
Você pode considerar a transferência do ativo para um fundo em benefício de seu filho se ele ainda for menor de idade. Isso teria o mesmo efeito de mudança de renda porque a confiança, e não você, agora é a proprietária.
Adiar Bônus e Renda
Esta estratégia não envolve dar dinheiro. É uma questão de adiar.
Os contribuintes podem transferir a renda de um ano fiscal para o seguinte. Isso pode ser vantajoso se você estiver em uma faixa de impostos particularmente alta este ano, mas espera que sua renda seja menor no próximo ano. Você também pagará menos de uma porcentagem de imposto sobre o dinheiro se atrasar o recebimento dos bônus de fim de ano do seu empregador até janeiro.
Você pode empregar uma tática semelhante se for autônomo. Você pode atrasar o faturamento ou a coleta de receita de um cliente em novembro ou dezembro e fazê-lo em janeiro. Ou você pode pagar despesas dedutíveis em dezembro em vez de em janeiro, o que também reduziria sua renda tributável no ano atual.
Na verdade, você está transferindo a renda para si mesmo quando adia ou adia bônus e renda, em vez de transferi-la para outra pessoa.
Desvantagens e restrições ao transferir a renda
Numerosas regras e regulamentos fiscais restringem até certo ponto essas medidas de transferência de renda.
O 'imposto infantil'
Você ainda pode acabar pagando um imposto sobre ativos geradores de renda que são transferidos para seus filhos em algumas circunstâncias. Portanto, seus esforços de mudança de renda podem acabar sendo em vão. O Congresso estabeleceu o “ Taxa Kiddie ” para impedir a transferência de ativos particularmente lucrativos dessa maneira. Você não receberá a conta de imposto pelo investimento - seu filho receberá -, mas ele será tributado de acordo com sua alíquota mais alta, não a deles.
Você evitará o Kiddie Tax se empregar seu filho, porque o imposto se aplica apenas a renda não recebida.
No entanto, os limites se aplicam à regra do Kiddie Tax. O imposto se aplica apenas a rendimentos não ganhos acima de um determinado valor: US$ 2.200 para o ano fiscal de 2021 se seu filho for um dos seguintes:
- Menores de 18 anos
- 18 anos de idade no final do ano fiscal e você não auferiu renda que fosse superior a 50% das necessidades de sustento da criança
- De 19 a 23 anos e a criança não auferiu renda igual a mais da metade de suas necessidades de sustento
A Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA)
Essa regra não se aplica em nível federal, mas alguns estados a impõem. A UTMA e o Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) proíbem que valores mobiliários sejam registrados em nome de um filho menor. Você teria que presentear seu filho com esse tipo de ativo sob as regras da UTMA ou UGMA, ou colocá-lo em um fundo para benefício dele.
Colocá-lo em uma confiança pode ser complicado também. A renda do fideicomisso ainda será tributada a você se o fideicomisso for um fideicomisso concedente revogável . A única maneira de se remover da equação de propriedade e impostos é colocar o ativo em uma confiança irrevogável.
O imposto sobre presentes
Além disso, você pode ser atingido por um imposto federal sobre doações se transferir um ativo para seu filho ou para qualquer outra pessoa. O IRS impõe um imposto sobre presentes superiores a US $ 15.000 por pessoa por ano, a partir do ano fiscal de 2021. Você deve pagar um imposto sobre doações de US$ 5.000 se der a seu filho ou outro membro da família um bem avaliado em US$ 20.000, por exemplo. O doador é então responsável pelo pagamento desse imposto, não o destinatário.
Você pode adiar este imposto para ser pago por seu espólio no momento de sua morte se você acredita que o valor total de seu espólio cairá abaixo da isenção de imposto sobre doação e herança daquele ano . A isenção está fixada em US$ 11,7 milhões para pessoas físicas a partir do ano fiscal de 2021, mas pode cair significativamente em 2026 após a expiração da Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) ou antes, se o Congresso reduzir a taxa de exclusão.
O trabalho do seu filho
A transferência de renda não funcionará a menos que você contrate legitimamente seu filho ou membro da família para uma vaga de emprego de boa-fé. Em outras palavras, eles devem executar honestamente o trabalho para o seu negócio em alguma capacidade razoável. É recomendável que você preencha um cartão de ponto e outra documentação apropriada relacionada ao emprego. Evite a tentação de pagar US$ 75 por hora para varrer o chão. O salário ou salário de seu filho deve ser equivalente ao que qualquer outra pessoa receberia por realizar o mesmo trabalho.
Seu método de contabilidade
A opção de adiar os rendimentos para o próximo ano ou acelerar as despesas dedutíveis só funciona para os trabalhadores independentes que utilizam o método de contabilidade de caixa . Este método atribui receitas e deduções ao ano em que o dinheiro é recebido ou as despesas são pagas. Caso contrário, é atribuído ao ano em que você contratou o trabalho ou incorreu em uma despesa, se você usar o regime de competência.
- A transferência de renda é uma tática de transferência de renda não recebida da propriedade de um contribuinte para a de um contribuinte em uma faixa de imposto mais baixa.
- A transferência de renda é comumente empregada entre os membros da família porque você está tecnicamente doando renda ou bens geradores de renda.
- A prática é perfeitamente legal, mas o Internal Revenue Code impõe muitas regras e regulamentos para fazê-lo corretamente.
- Você pode ser atingido por um imposto sobre presentes ou seu filho pode ser responsável pelo Imposto Infantil se o bem que você doar for muito valioso.